汇总【zǒng】开具专【zhuān】用发票的，同时使用防伪税控系【xì】统开具《销【xiāo】售货物或者提供应【yīng】税劳务清单》，并加盖【gài】发票专用章。目前税法中规定【dìng】对增值税【shuì】专用发【fā】票和增值税普【pǔ】通发【fā】票【piào】都可汇总开具，同时使【shǐ】用防伪税【shuì】控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，只【zhī】是对于增值【zhí】税普通发票并无强制性要【yào】求。增【zēng】值税普通发票可以汇【huì】总开具清单，也【yě】可以用【yòng】购物小【xiǎo】票、自制清单等附件作为税收【shōu】凭证，具体【tǐ】可【kě】根据实际工作情况来考虑。A公【gōng】司为增【zēng】值税一般【bān】纳税人，在【zài】向客户B公司开【kāi】具【jù】增值【zhí】税专用【yòng】发票及清单时，由【yóu】于会计小【xiǎo】王【wáng】的疏【shū】忽【hū】，仅打印增值【zhí】税专用发票【piào】，忘记打印发票清【qīng】单。汇总开【kāi】具【jù】的增值税专用发票，清单是【shì】重【chóng】要的入账及抵扣凭证。
现实工作中，有些【xiē】企业销【xiāo】售的货物品种五花八【bā】门，规格多种多【duō】样，一【yī】张发票的版面无法【fǎ】罗列出所有的信息，这【zhè】个时【shí】候【hòu】，“清【qīng】单”就【jiù】派【pài】上了重要的作用【yòng】。
一、什么情况下，需要用到增值税发票清单？
按国家【jiā】税务总局《增值【zhí】税专【zhuān】用发票使用规定》第【dì】十二条规定：一【yī】般纳税人【rén】销售【shòu】货物或者【zhě】提供应税劳【láo】务可汇总开具【jù】专用【yòng】发票。汇【huì】总开具专用发票的，同时使用防【fáng】伪【wěi】税控系统开【kāi】具《销售货物或者【zhě】提供应税【shuì】劳务【wù】清单》，并加盖发票专用章。
增值税发【fā】票的版面最【zuì】多可以添加八行，超【chāo】过八行【háng】时，就需【xū】要用到增值【zhí】税发票清单。
二、开具专用发票及清单过程中，提醒您注意以下事项
1、项目齐全，与实际【jì】交【jiāo】易相符，且字迹清【qīng】楚【chǔ】，不得【dé】压线、错格；
2、开票人和复核人不要为同一人；
3、章印清晰，不要盖在金额的数字上，不便于辨认；
4、清单【dān】是发票附件，在确认开【kāi】具【jù】清单后，发票版面【miàn】上的货【huò】物【wù】或服务名【míng】称则显示为“详见【jiàn】销货清单”，金额和税【shuì】额【é】则与清单的汇总数一致，且不超过该【gāi】版本发票的最大金额限【xiàn】额；
5、打印清单需要用【yòng】“增【zēng】值税应税货物或劳务【wù】销【xiāo】货清单【dān】”专【zhuān】用纸，一式三联，其中第【dì】一联自【zì】用【yòng】，第【dì】二联和第三联需【xū】要加盖【gài】财务专【zhuān】用章【zhāng】或者发票专用章并随同发票一【yī】起寄送给客户；
6、一份清单专用纸【zhǐ】最多可以打印25行商品【pǐn】信【xìn】息，超过25行则【zé】需用到【dào】多【duō】份清单专用纸【zhǐ】来打印；
7、清单上会显示购货方、销货方【fāng】名【míng】称，发票版【bǎn】本代【dài】码【mǎ】和发票【piào】号码，与发票版面上相【xiàng】对应；
8、打【dǎ】印清单时需正确放置正反面，如果放错【cuò】，则二【èr】、三联无【wú】复【fù】写效【xiào】果；
9、清单打印如【rú】果发生错误，可重【chóng】新打印【yìn】，不影响【xiǎng】发【fā】票的使用【yòng】。
四、增值税普通发票的清单要求
目【mù】前税【shuì】法中【zhōng】规定对增值税【shuì】专【zhuān】用发票和增值税普通发票都可汇【huì】总开具，同时使用防【fáng】伪税控系统开具《销售货物【wù】或者提供应税劳【láo】务清单》，只【zhī】是对于增值税普通发票【piào】并无强制性【xìng】要求。所以【yǐ】，增值税【shuì】普通发票可【kě】以汇总开【kāi】具清单，也可以用购【gòu】物小【xiǎo】票、自制清单【dān】等附件作为税收凭证，具体可根据【jù】实【shí】际工作情【qíng】况来考虑。
五、案例
案例：A公司为增值【zhí】税一般纳税人，在向客【kè】户B公司开具增值税专用发票及清单时，由于会计小王的疏忽，仅打【dǎ】印增值【zhí】税【shuì】专用发票，忘记打印发票清单。B公司在【zài】收到【dào】发票，并【bìng】在国税办事大厅进行【háng】现场【chǎng】认证时【shí】，却被【bèi】告知【zhī】发票凭证不全【quán】，无【wú】法认【rèn】证抵扣。
六、风险提示
汇总开具【jù】的增值税专【zhuān】用发票，清单是重要的【de】入账及抵扣凭【píng】证【zhèng】。税法规定，如果仅有汇总开【kāi】具【jù】的增值税专【zhuān】用发票【piào】而无发【fā】票清单【dān】，则【zé】不可抵扣进项税【shuì】金。上例中，B公司应该要求A公司补打发票【piào】清单并寄送过【guò】来。实务中【zhōng】，如果因【yīn】工作【zuò】失【shī】误，导致发【fā】票清【qīng】单的【de】损毁、遗失【shī】，也【yě】可让【ràng】供应商帮忙【máng】重新打印发票清单，进行补救。
