小【xiǎo】型微利企【qǐ】业的税收优惠税率是多【duō】少。采取查账【zhàng】征【zhēng】收的【de】小型微利企业，上一纳税年【nián】度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的【de】，如果本年度采【cǎi】取按实际利润额预缴税款，其预缴时【shí】累计【jì】实际利润【rùn】额不超【chāo】过10万【wàn】元的，可以按【àn】照小型微利企业【yè】优惠政【zhèng】策预【yù】缴税款;超过10万【wàn】元【yuán】的，应停止【zhǐ】享受其中【zhōng】的减半征税政策。对于按上【shàng】年度应纳所得额的季度平均【jun1】额预缴企业所得税【shuì】的，预【yù】缴时可以【yǐ】享受小型微利企业优惠政策。采取定率征收的小型【xíng】微利【lì】企【qǐ】业，上一【yī】纳税年度【dù】应纳【nà】税所得额低于10万元(含10万元【yuán】)的，其预【yù】缴【jiǎo】时累计实际利润额【é】不【bú】超过10万元的，可以按照小【xiǎo】型微利企业【yè】优【yōu】惠预【yù】缴税款;超过10万【wàn】元的，不享【xiǎng】受其中的【de】减半征税政策。可【kě】按照规定享受小型【xíng】微利企【qǐ】业所得税优惠政策。
小型微利企业的税收优惠税率是多少
小微企业的定义有两个:小型微型企业和小型微利企业
1、小【xiǎo】型微型【xíng】企【qǐ】业即根据企业【yè】从业【yè】人员、营【yíng】业收入、资产【chǎn】总【zǒng】额等指标标准进行划分。
2、小型微【wēi】利【lì】企业是指从事国家非【fēi】限【xiàn】制【zhì】和禁【jìn】止行【háng】业，并符合下列条件的【de】企业：工业【yè】企业，年度应纳【nà】税【shuì】所得额不超【chāo】过30万元，从业人数【shù】不超过100人【rén】，资产【chǎn】总额不超过【guò】3000万【wàn】元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人【rén】，资【zī】产总额【é】不超过1000万元。”
小微企业所涉及税种
小微企业【yè】税收优惠政策具体涉【shè】及由地【dì】税部门负责征收的有企【qǐ】业所得税、营业税【shuì】和【hé】印【yìn】花税3个税种【zhǒng】。
1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?
答：包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)。
2、请问国家【jiā】扩大小型微利企业【yè】减半征收企【qǐ】业所得【dé】税范围的执行时间是什么时【shí】候?
答：自【zì】9-21至9-21，对年应纳税所得额低于【yú】10万元(含10万元)的小【xiǎo】型【xíng】微利企业，其所得减按【àn】50%计入应纳税【shuì】所得额，按20%的税率【lǜ】缴【jiǎo】纳企业所得税。
3、国家税【shuì】务总【zǒng】局2014年第23号公告从什么时候开始执行?以前规定【dìng】与23公【gōng】告不一【yī】致的如何执行【háng】?
答【dá】：小型微利企业2014年及以【yǐ】后【hòu】年度申报纳税适【shì】用国家税【shuì】务总局2014年【nián】第【dì】23号公告，以前规定与此公告不一致的【de】，按第23号公告规【guī】定执行。
4、9-21以后小【xiǎo】型微利企【qǐ】业预缴企业所【suǒ】得税【shuì】时如何享受优惠?
答：可【kě】以自预缴环节开始享【xiǎng】受【shòu】优惠政策，并在汇【huì】算清缴【jiǎo】时统一处理。具体如下：
(1)采【cǎi】取查【chá】账征【zhēng】收的小型微【wēi】利【lì】企业，上一【yī】纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，如果本【běn】年度采取【qǔ】按实际利润额【é】预【yù】缴【jiǎo】税款，其预【yù】缴时累计实际利润额不【bú】超过【guò】10万元的，可以【yǐ】按照小型微利企业【yè】优【yōu】惠政策预缴税款;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政【zhèng】策。对【duì】于按【àn】上年度应纳所得额【é】的【de】季度(月【yuè】度)平均额预缴企业所得税的，预【yù】缴时可【kě】以享受小型【xíng】微【wēi】利企业优惠【huì】政【zhèng】策。
(2)采【cǎi】取定率【lǜ】征收【shōu】的小型微利企【qǐ】业，上一纳税年度应【yīng】纳税所得额低于10万【wàn】元【yuán】(含【hán】10万元)的【de】，其预缴【jiǎo】时累计实际利润额不超过10万元的，可以【yǐ】按照小型微利企业优【yōu】惠预缴税款;超过10万元的，不【bú】享【xiǎng】受其中的减半征税政策。
(3)对【duì】于【yú】新办小型微【wēi】利【lì】企【qǐ】业，预缴时【shí】累计实际利润额或应纳税所得额不【bú】超过10万元的【de】，可以按照减半征税【shuì】政【zhèng】策预缴税款;超过10万元的，应停止享【xiǎng】受其中的减半征【zhēng】税【shuì】政策。
5、我公【gōng】司是【shì】核定征【zhēng】收方式缴纳企业【yè】所【suǒ】得税的【de】，可【kě】以享受【shòu】小型微利企业税收优惠吗?
答：可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
6、享受小型微利企业优惠政策需要符合哪些条件?
答:(1)工业企业【yè】，年度应纳【nà】税【shuì】所得额不超过30万元，从业人【rén】数不【bú】超过100人，资产总额不超【chāo】过3000万【wàn】元;
(2)其他企业【yè】，年度应纳税【shuì】所【suǒ】得【dé】额【é】不超过30万【wàn】元，从业人数不超过80人，资产【chǎn】总【zǒng】额不超过1000万元。
7、小型微利企业的税收优惠税率是多少?
答：减按20%的税率征收企业所得税。
8、如何对小型【xíng】微利【lì】企业年【nián】应【yīng】纳税所【suǒ】得额、从业人数和资产总额进行界定?
答：企【qǐ】业每一个【gè】纳税年度的收入总额，减除【chú】不【bú】征税收入、免税收入【rù】、各项扣除【chú】以及允许弥补的以【yǐ】前年【nián】度亏损后【hòu】的【de】余额，为应纳税所【suǒ】得额。小型【xíng】微【wēi】利企【qǐ】业中，“从业人【rén】数”按企业全年平均从业人数计【jì】算，“资产总额”按企业年初和【hé】年末的资产【chǎn】总额平均计算。
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