根据【jù】总账和明细分类【lèi】账编制【zhì】资产【chǎn】负债表和利润表。企业可以根据【jù】业务【wù】量每隔五【wǔ】天，十天，十五天，或是一个月【yuè】编制一次科目汇【huì】总表。借所得【dé】税【shuì】贷应【yīng】交税金--应交所得税，借本年利【lì】润贷所得【dé】税借所得【dé】税贷应【yīng】交税金--应交【jiāo】所得税，借本年利润贷【dài】所得【dé】税(所得税虽【suī】然【rán】和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所【suǒ】得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否【fǒu】是【shì】正【zhèng】数，如果是正数就要计算【suàn】所得税，同时还要注意所得税核【hé】算【suàn】方法，采【cǎi】用应付税款法【fǎ】时，所【suǒ】得税科目和应交税【shuì】金【jīn】科【kē】目金额是相等的，采用纳税影响法【fǎ】时【shí】，存在【zài】时间性差【chà】异时所得税科目和应交【jiāo】税金【jīn】科目金额是不【bú】相等的)。
贝【bèi】壳【ké】财税为您解答：一【yī】.记账报税公司详解流【liú】程 电【diàn】话联【lián】系→进一步【bù】沟通【tōng】洽【qià】谈【tán】→签定协议→相关资【zī】料【liào】交接→前期帐务审【shěn】核（新企业则需要建立新帐）→按【àn】月上门收取票据→帐务【wù】处理→相关问题沟【gōu】通→纳税申报→整理档案【àn】→完【wán】成当月帐务【wù】核算1、使用正版金蝶财务软件为客户提供代理记帐报税服务，还有保守客户【hù】企业的商业秘密，恪守会计准【zhǔn】则【zé】以及会计的职业【yè】道德。2、认真履行【háng】会计职责【zé】，及时【shí】准确的做【zuò】出财务报表，按时报税。3、接受客户的监督，在客户公司【sī】经【jīng】营的【de】过程中如遇到会计方面【miàn】的疑【yí】难问【wèn】题【tí】，需要及【jí】时予【yǔ】以【yǐ】解答。4、负责客【kè】户企业的工商、税务【wù】的财务协助工作，配合税务稽查，协【xié】调企业与税【shuì】务的关系。5、对于【yú】代理记帐【zhàng】报税工作中所出现的疑难问题需及时通知【zhī】客户企业，在取得协商一致【zhì】的【de】意见之后，再进行帐务处理【lǐ】。二.各【gè】种原始票据及涉税资料，包括：1、现金单据【jù】(差旅费、业务招待费、员【yuán】工工资【zī】、社保【bǎo】费、通讯【xùn】费、运输费、邮递费等)；2、银【yín】行单据(提【tí】现、转【zhuǎn】帐、电汇、进帐单、借【jiè】款单等)；3、发票(本月【yuè】1日—31日开具的所【suǒ】有发【fā】票)；4、一【yī】般纳税人需【xū】提供金税卡中打出的清单（发票使用清单，当月销售月统【tǒng】计）。三.一般【bān】纳【nà】税人会【huì】计做帐【zhàng】流程大致环节：1、根据【jù】原始凭证或【huò】原始凭证汇总表填制【zhì】记账凭证。2、根据收付【fù】记账凭【píng】证【zhèng】登记【jì】现金日【rì】记【jì】账和银【yín】行存【cún】款日记【jì】账。3、根据记账凭【píng】证【zhèng】登记【jì】明细【xì】分类账。4、根据记账凭【píng】证汇总【zǒng】、编【biān】制科目汇总表5、根据科目【mù】汇【huì】总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分【fèn】类账编制资产负债【zhài】表和利润【rùn】表。 如果企业【yè】的【de】规模小，业务量不多，可以【yǐ】不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会【huì】计实【shí】务要求【qiú】会计人员每【měi】发生一笔【bǐ】业务就要登记【jì】入明细分类账中。而总账【zhàng】中的【de】数【shù】额是直接将科【kē】目汇总表的数额抄过去。企【qǐ】业【yè】可【kě】以根据业务量每【měi】隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表【biǎo】。如果【guǒ】业务相当大。也可【kě】以一天一编的。4.一【yī】般纳税【shuì】人会计做帐【zhàng】流程【chéng】具体内容1、每个月所要做的第一件事【shì】就【jiù】是根据【jù】原始凭证【zhèng】登【dēng】记记账凭【píng】证(做记【jì】账凭证时一定要【yào】有【yǒu】财务(经理)有签字权的人【rén】签字后你【nǐ】在做)，然【rán】后月末【mò】或定期【qī】编制科目【mù】汇总【zǒng】表登记总账(之所以【yǐ】月末【mò】登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡【héng】，保证记录记算不出错)，每发生一【yī】笔业务就【jiù】根据记账凭证登记明细账。2、月末还【hái】要注意【yì】提【tí】取折旧，待摊费用的摊销等，若是新【xīn】的企【qǐ】业开【kāi】办费在第一【yī】个月全部转【zhuǎn】入费用 。计提折旧的【de】分录是【shì】借管【guǎn】理费用或是制造【zào】费用贷【dài】累计折旧，这个【gè】折旧额是根据固定资【zī】产原值，净值和【hé】使用年限【xiàn】计【jì】算出来的。月末还要【yào】提取税金及附加，实际是【shì】地税这一块。就是提取税金及附加，有城【chéng】建【jiàn】税，教【jiāo】育费【fèi】附【fù】加等【děng】，有【yǒu】税【shuì】务决定 。3、月末编制完【wán】科目【mù】汇【huì】总表之【zhī】后，编制两【liǎng】个分录。第一个分录：将损益【yì】类科目的总发生额转【zhuǎn】入本年利润，借主营业务收【shōu】入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。 第二【èr】个【gè】分录：借本年利润【rùn】贷主营业【yè】务成本(主【zhǔ】营业【yè】务税金【jīn】及附加，其他业务成本等【děng】)。 转入后如果差额在【zài】借方则【zé】为亏损不【bú】需【xū】要交【jiāo】所得税，如果在贷方则说明盈【yíng】利【lì】需交所得税。 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率【lǜ】，然后做记账凭证。借所【suǒ】得税贷应【yīng】交税金--应交所得税，借本年利润贷【dài】所【suǒ】得税( 所【suǒ】得税虽然和利润有关，但【dàn】并不是【shì】亏损一定不交纳所得税，主【zhǔ】要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正【zhèng】数就【jiù】要计【jì】算所得【dé】税，同时还要注【zhù】意所得税核算方法，采用应【yīng】付税款法时，所得税科目和应交税【shuì】金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存【cún】在时间性差异【yì】时【shí】所【suǒ】得税【shuì】科目和应交税金【jīn】科目【mù】金额是【shì】不【bú】相【xiàng】等的)。四、最后根据【jù】总账的资产(货币资金，固定资【zī】产，应收账【zhàng】款，应收票据，短期【qī】投资等)负【fù】债(应付票据【jù】，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分【fèn】配利润【rùn】，盈余公【gōng】积)科目【mù】的余额(是指总账科目上的最后一天上面【miàn】所登【dēng】记【jì】的数额)编制资产负债表，根据总账【zhàng】或科目汇总表的【de】损益类科目(如【rú】管理费用，主营【yíng】业务【wù】成【chéng】本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额【é】是指本月的发生【shēng】额)编【biān】制【zhì】利润表。 (关于【yú】主营业务收【shōu】入及应交税金，应该【gāi】根据每一个月在【zài】国税所【suǒ】抄【chāo】税的数额来确【què】定。因为税控机会【huì】打【dǎ】印一份【fèn】表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是【shì】装订凭证，写报表附注，分析【xī】情况表【biǎo】之类 6、注意问【wèn】题： a、以【yǐ】上【shàng】除【chú】编制记账【zhàng】凭证和登记明【míng】细账之外，均【jun1】在月【yuè】末进行。 b、月末结现金，银行【háng】账【zhàng】，一定【dìng】要【yào】账证相符，账实相符【fú】。每月月初根【gēn】据银行对账单【dān】调银【yín】行账余额调节【jiē】表，注意【yì】分【fèn】析未达【dá】款项。月初报税时注意时间，不【bú】要逾期报税。另外，当月开出的发【fā】票当月入账。每【měi】月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应【yīng】付，其他应收。五.一【yī】般【bān】纳税人会【huì】计做【zuò】帐流程报表问题【tí】企业会计报表包括四个报【bào】表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分【fèn】配【pèi】表只需要【yào】在【zài】年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现【xiàn】金流量表只是根据【jù】税务部门的要求【qiú】而【ér】进行【háng】编制，不同地区不同省要求不同【tóng】。在四月年检时税务部门【mén】会要【yào】求对你提出要【yào】求的。(管理，财务，营【yíng】业，制造等费用月【yuè】末没有余额 ，结帐方法采用表结法【fǎ】下，损【sǔn】益科目月末可留余额;制造费用如果有余【yú】额，是属于【yú】在产品【pǐn】的待分配【pèi】费用，在负债表上视同存货。)你要【yào】看你在利润【rùn】表有的东西，只要你的【de】账【zhàng】上【shàng】有【yǒu】你就结转利润，这【zhè】样不容易错 ，利润表的本【běn】年【nián】利【lì】润要和【hé】资产表的【de】相吻合。六.一般纳【nà】税人会计做帐流程细节补充1、增值【zhí】税，企业所【suǒ】得【dé】税【shuì】在国税报(9-21以后注册【cè】的企业才【cái】在国【guó】税办理;个人所得税和【hé】其他税在【zài】地税【shuì】报2、月末【mò】认证(进项税【shuì】);月初【chū】抄税(销项税)3、以工资【zī】为基数【shù】100%，福【fú】利费【fèi】为14%，工会经【jīng】费2%，职工【gōng】教【jiāo】育费2.5%，(税法【fǎ】规【guī】定【dìng】：建立【lì】工会组【zǔ】织的企业、事业单【dān】位、社【shè】会团体，按每【měi】月全部职工工【gōng】资总额的2%向【xiàng】工【gōng】会缴拨的经费，凭【píng】工【gōng】会【huì】组【zǔ】织开具的《工会经费拨【bō】缴款专用【yòng】收据》在【zài】税前扣除。凡不能出具【jù】《工会经费拨【bō】缴款专用收据》的【de】，其提取的职工【gōng】工会【huì】经费不【bú】得在企业【yè】所得税【shuì】前扣除)。4、三险【xiǎn】一金：住【zhù】房【fáng】公积【jī】金，养【yǎng】老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流【liú】通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均【jun1】计【jì】入营业费用【yòng】，工【gōng】业【yè】企【qǐ】业计入成【chéng】本【běn】6、单位无工会组织的，不能计提工会【huì】经费【fèi】，更不必计提【tí】后再调整。所得税只须每季提【tí】一次就【jiù】可，不需每月【yuè】计提。7、现金一般从“基本存款户”中【zhōng】提取，一般【bān】规定结算帐【zhàng】户不能提取现金，如【rú】有特殊情况方可。8、差【chà】旅费的开【kāi】支【zhī】范围：交通费，住宿费【fèi】，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日【rì】记账保存【cún】25年.
