小规模【mó】纳【nà】税人的【de】增值税率为4%—6%2、营业税，营业税的纳税义务【wù】人，是在中【zhōng】华人民共和国境内提【tí】供应税劳务、转让无形资产【chǎn】或者销售不动产的单位和个人。理【lǐ】纳税申报【bào】，申报【bào】里须持下列【liè】资料，纳税【shuì】申【shēn】报表;(2)财务会议报表及说明资料;增值税一【yī】般纳税人还需提供【gòng】，增值税申【shēn】请抵扣凭证，发票领、用、存【cún】月【yuè】报【bào】表，增值税销【xiāo】项税额和进项税额明细【xì】表【biǎo】，国税机关要求申【shēn】报【bào】的其他【tā】资料。理纳税申报，申报【bào】须持下列资【zī】料，营业税申报【bào】表【biǎo】;(2)财务会议报表及【jí】说明资料;(3)其他要求申报【bào】的资料。申报时必须持【chí】下列资料【liào】，A、季度【dù】预缴所得税申报【bào】表;(2)财务会计【jì】报表及说明【míng】资料【liào】。
贝壳财【cái】税（青白江分公司）为您解【jiě】答【dá】：服务内容有：一、审核原【yuán】始凭证(1)外来原【yuán】始凭证。由业【yè】务经【jīng】办人员在业务【wù】发生或【huò】者完成时从外单位取得的【de】凭证【zhèng】， 如供应单【dān】位【wèi】发货票【piào】、银行收款通知等。(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有【yǒu】关部门或人员填制【zhì】的凭【píng】证【zhèng】，如收料单、领【lǐng】料【liào】单、工资【zī】结算【suàn】单、收款收据【jù】、销货【huò】发票、成本计算单等。二、填制记帐凭证 (如【rú】何填制【zhì】详【xiáng】见《记账凭证如何填制》)可以到月底把同类的【de】原始凭证汇总【zǒng】填【tián】制记账凭证，也可【kě】随时发生随【suí】时填 . 但不要【yào】把时间顺序颠倒了。根据有借必有【yǒu】贷，借贷必相【xiàng】等的记账规则，编制会计分录。三、复核 就是看看【kàn】有没有错【cuò】误【wù】。四、记帐 根据记【jì】账凭证登记入【rù】帐小规模公司必备【bèi】的【de】账本：现金日记【jì】帐;银行日【rì】记【jì】帐;总帐;三【sān】栏【lán】明【míng】细帐五、编【biān】制【zhì】会计报表1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末【mò】余【yú】额填列【liè】，(如应收【shōu】票据【jù】，短期【qī】借款)有些【xiē】则需根据几个总【zǒng】账科目的期末【mò】余【yú】额计算【suàn】填【tián】列，如“货币资金”，需根据“现金【jīn】”、“银行存【cún】款”、“其他货币资金【jīn】”三个总【zǒng】曲科目的期【qī】末【mò】余额【é】的合计【jì】数填列。2、根据明细帐科目余【yú】额【é】计算填列。如“应付【fù】账款”，需根【gēn】据“应付账款”和【hé】“预付账款”相【xiàng】关明【míng】细科目的期末贷方余额计算填列。3、根据总科目和明细科目【mù】余额分析计算填【tián】列。如“长期借款【kuǎn】”，需根据“长期借【jiè】款”总账【zhàng】科目余额【é】扣除【chú】“长期借款”明【míng】细科【kē】目中将在一【yī】年内【nèi】到期限的长期【qī】借款部分分析计算填列【liè】。4、务查登记簿记【jì】录。会【huì】计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中【zhōng】的记【jì】录编【biān】制。六、纳税申报1、增【zēng】值税：销售或购进货【huò】物、提供加工或【huò】修【xiū】理修配劳务是要缴纳【nà】增值税【shuì】的。 小规模纳税人的增值税率为4%—6%2、营业【yè】税：营业税的纳【nà】税义务人，是在中华人民共和国境内【nèi】提供应税【shuì】劳务、转让【ràng】无形资产或【huò】者【zhě】销售不动产的单位和【hé】个【gè】人。不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业【yè】执行5.0%的【de】营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬【bān】运是3%，仓储、配送、代【dài】理是【shì】按服【fú】务业5%3、地税【shuì】：还要交地税，就是【shì】在营业税的基【jī】础上，分【fèn】别按7%征收的城建税(还有【yǒu】5%、1%，视【shì】城市大小而【ér】定)和3%和【hé】教育费【fèi】附加和地方【fāng】教【jiāo】育附加1%(或2%，也是各城市不同)。4、所得【dé】税： 详情见《企业所得税怎么申报【bào】》不论是【shì】工【gōng】商【shāng】业还是服【fú】务【wù】业，都要按利润缴纳企业所得税，具【jù】体征收【shōu】办法：按照企业所得【dé】税申报表的【de】要求【qiú】，逐【zhú】项填写收入、成本【běn】、费【fèi】用、支出，算出利润【rùn】，按照税法的有关规定进行纳税调【diào】整，计【jì】算出应纳税所得【dé】额【é】，按照一定的税率(33%)计【jì】算出应【yīng】纳税额。法定税率是33%，但年【nián】应【yīng】纳税所得额在【zài】3万元以下(含3万元)的减【jiǎn】按18%的税【shuì】率征收;年应纳税所得额超【chāo】过3万元至10万元以下(含10万元)的，减按27%的税率征收。10万以上33%。1、增【zēng】值税【shuì】、消费税申报纳税人【rén】应在次月【yuè】1日到10日内自行【háng】或委托社会中介机构到所在【zài】地国税机关办税【shuì】服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持【chí】下列资料：(1)纳税申报表;(2)财务会议报【bào】表及说【shuō】明资料;增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存【cún】月报【bào】表，增值【zhí】税销【xiāo】项税额【é】和进【jìn】项 税额【é】明细【xì】表，国税机【jī】关要【yào】求申【shēn】报的其【qí】他资料。2、营业【yè】税申报【bào】金【jīn】融业营【yíng】业税纳税人在季度终了【le】后【hòu】十日内办理【lǐ】纳税【shuì】申报，保险业营【yíng】业税纳税【shuì】人在月份终【zhōng】了后十日内办 理纳税申【shēn】报，申报须持【chí】下列资料：(1)营业税【shuì】申报表;(2)财【cái】务会议报表及说明资【zī】料;(3)其【qí】他要求申【shēn】报的资料。3、企业【yè】所得税纳【nà】税申【shēn】报企业所得税纳税人应当在月【yuè】份或【huò】季【jì】度终了十五【wǔ】日内【nèi】申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报【bào】(汇【huì】总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内【nèi】或年度【dù】终了四十五【wǔ】日内向【xiàng】所在【zài】地税【shuì】务机【jī】关报送申报表)， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必【bì】须持下列资料：A、季度预缴【jiǎo】(1)所得税申报【bào】表;(2)财务会计报表及【jí】说明资料。B、年度汇缴(1)所【suǒ】得税申报【bào】表;(2)所得税申报表附【fù】表;(3)财务会计【jì】报表及说【shuō】明资料【liào】;(4)其他资料。?
