工商代理【lǐ】人员提醒在银行的多种【zhǒng】结算【suàn】方式中，只有现金支票能够提取现金。然【rán】后将本支票上已签发的支【zhī】票号码和金【jīn】额【é】与相同月份的【de】银行对账单上支票号【hào】码金额逐一核对，确认已付讫的支票。对于月末尚未【wèi】付讫的支票，要编列【liè】清单，列【liè】明未【wèi】兑现【xiàn】支票的号【hào】码和金额，并【bìng】查证由企【qǐ】业【yè】职员编制【zhì】的相【xiàng】同月份的银行存款余额调节表，查证这【zhè】些未兑现的支【zhī】票是否列作【zuò】企业已付银行未付项目。对【duì】于【yú】银行存款【kuǎn】余额调节表上漏【lòu】记或少记的【de】月末未兑现支票应予以进【jìn】一步查证，查证是否有【yǒu】现金的短缺或挪用。企【qǐ】业【yè】将款项【xiàng】存入银【yín】行【háng】或其他金【jīn】融机构，借记【jì】银【yín】行存款科目，贷记【jì】现金等【děng】有【yǒu】关科目【mù】;提取【qǔ】和支出存【cún】款【kuǎn】时，借记现金等有关科目，贷记银【yín】行存【cún】款科目。
工商代理人员提醒在【zài】银行的多种【zhǒng】结算【suàn】方式中,只有【yǒu】现【xiàn】金支票能够提取现【xiàn】金。可以选择【zé】一【yī】至两个月份已【yǐ】使用的支票进行查证【zhèng】,了解企业是否按顺序签发支票【piào】,已签发【fā】的支票【piào】存根号码是【shì】否连【lián】续,有无缺号、断号【hào】现【xiàn】象【xiàng】,作废【fèi】支票是【shì】否与存根联一并保存在【zài】支票本上并有作为戳记。
然【rán】后将本【běn】支票上已签发的支票号码【mǎ】和金额与相同月份的银【yín】行【háng】对【duì】账【zhàng】单上支【zhī】票号码金额【é】逐一核对,确认已付讫的支票。对于【yú】月末尚未付讫的支【zhī】票,要【yào】编列【liè】清单,列明未兑现支票的号【hào】码和金额,并查【chá】证由企业职员编制的相同月份的银行【háng】存款余额调节【jiē】表【biǎo】,查证这【zhè】些未兑现【xiàn】的支票是否列作“企业【yè】已【yǐ】付银行【háng】未付【fù】”项目。
然后,将期末未兑现支票与下一月份的银行对账单【dān】核对,核实月末未兑现【xiàn】支【zhī】票在【zài】下月初是否【fǒu】已全【quán】部兑现。对于【yú】超过正常期限【xiàn】未付【fù】讫的支票,应进一步查明原因,作【zuò】必【bì】要的【de】调整。对于银行存款余额调节表上漏【lòu】记或少记【jì】的月末未【wèi】兑现支票应予以进一步查【chá】证,查【chá】证【zhèng】是否【fǒu】有现金【jīn】的短缺或挪用。
企业应设置“银行存款”会计科目核【hé】算企【qǐ】业存入银行的【de】各种存款。企业【yè】如有存入【rù】其他金【jīn】融机构【gòu】的【de】存款,也在“银行存款”科目核算。企业的外埠存款、银行本票存款【kuǎn】、银【yín】行【háng】汇【huì】票存款、信用卡存款【kuǎn】、信用证保证【zhèng】金存款【kuǎn】等【děng】在“其他货币【bì】资金”科目【mù】核算,不在“银行存款”科目核算。
企业应当严【yán】格【gé】按照国家有关支付结【jié】算【suàn】办法,正确地进行银【yín】行【háng】存款收支业务【wù】的结算,并【bìng】按照本制度规定核算银行存款【kuǎn】的【de】各项收支业务。企业将款项存入银【yín】行或【huò】其他金融机构,借【jiè】记“银行存款”科【kē】目,贷记“现金”等有【yǒu】关科目;提取和【hé】支出存款时【shí】,借记【jì】“现【xiàn】金【jīn】”等有关科【kē】目,贷记“银行存【cún】款”科目。银行存款的收款【kuǎn】凭证和付款凭证的填制【zhì】日期和依据。
