...小【xiǎo】规模纳税人还是一【yī】般纳税人【rén】除了交纳增值税【shuì】外【wài】，还需交纳【nà】企业所得【dé】税及地方附加税。 一、进出口公司增值税税【shuì】率【lǜ】 1、小【xiǎo】规模纳税人税【shuì】率为：3%。其纳税【shuì】计算方式【shì】为开票【piào】额*3%/(1+3%)。 2、一【yī】般纳税人【rén】税率为：17%。其纳税计算方式为先由进项抵销项【xiàng】，再乘【chéng】以税率。 二、进出口【kǒu】公司企业所得税税率 进出口公【gōng】司企【qǐ】业...
...业【yè】务进行所得【dé】税处理【lǐ】，并按【àn】规定【dìng】计算确认资产【chǎn】转让所得或损失。 土【tǔ】地增值税和【hé】契税：转让【ràng】房屋要涉及土【tǔ】地增值税【shuì】问题，受让方要【yào】涉及契税问题。 现举例【lì】说明【míng】。A公司【sī】由潘湖公司与蜀【shǔ】渝公司两家公司【sī】投资设立，双方各占50%的【de】股权。A公【gōng】司的【de】资产构成：货币资【zī】金2000万元;厂房一栋，原【yuán】价为3000 万元，已折旧【jiù】1000万元，净【jìng】值2000万元，评估价格为2500万【wàn】元【yuán】(土地增值税【shuì】中【zhōng】扣除项...
...的软件企【qǐ】业【yè】按照【zhào】《财政部国家税务【wù】总局关【guān】于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征【zhēng】即退【tuì】增值税款，由企业专项用于软件产【chǎn】品研发【fā】和扩大再生【shēng】产【chǎn】并单【dān】独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税【shuì】所得额时从收入总额中【zhōng】减除【chú】。 4.集【jí】成电路【lù】设计企业和符合条件软件企业的职【zhí】工培训费【fèi】用，应单独【dú】进【jìn】行核【hé】算并按实际【jì】发生额【é】在计算应纳【nà】税【shuì】所【suǒ】得额【é】时扣除。 5.企业外购的软...
...内资【zī】生产企业(含新外商投【tóu】资企业【yè】)实行"免、抵、退"税的【de】计算： (1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额【é】-(当期进项税额【é】-当期出口货物【wù】 不予免征、抵【dǐ】扣和退税的税额) (2)当期出口货物【wù】不予免征【zhēng】、抵【dǐ】扣和退税【shuì】的税额=当期【qī】出【chū】口货【huò】物【wù】的离岸价格×外 汇人民币牌【pái】价×(增值税税率-退税率)。 当生产【chǎn】企【qǐ】业【yè】本【běn】季度出口销售额占本企业同【tóng】期全【quán】部货物销售额50%及...
...上海目前最【zuì】主【zhǔ】要【yào】的税收优惠方式【shì】是【shì】返税。增值【zhí】税、营业税与企业所得税都有返税。 中【zhōng】国的税收【shōu】在财【cái】政上分为国税与地税，国税【shuì】是属于中央【yāng】政府的，地税属于【yú】地方政府财政收入。 增值【zhí】税是属于国税【shuì】税种【zhǒng】，中央政府【fǔ】要提走增值税【shuì】的75%，只【zhī】有25%的【de】增值税是留给地方政【zhèng】府的。上【shàng】海增值税返税【shuì】是如何返的呢？上海的增值税税收在地【dì】方【fāng】政府上是如何分成的呢？ 一【yī】、增值税的【de】分成体系...
...体工商【shāng】户只能【néng】自行开具增值税【shuì】普通发票，不可自行开具增值【zhí】税【shuì】专用发票，但可向【xiàng】主管【guǎn】税务机关【guān】申请代开增值税专用发票【piào】。 个体户能开增值税专票吗？ 答：个体工商户只能自行【háng】开具【jù】增【zēng】值税【shuì】普通发票，不可自行开【kāi】具增值税专【zhuān】用发【fā】票，但【dàn】可向【xiàng】主管税务机关申请代开增值税专【zhuān】用发【fā】票。 个体户营改增后默认【rèn】为【wéi】小【xiǎo】规模纳税人，可以【yǐ】申请的【de】发票有两种：定额【é】票或者增值税普通发票，只能【néng】选择其...
...3%的。 因【yīn】此【cǐ】，在开票之前一定要和【hé】对方说清【qīng】楚，不【bú】然开【kāi】出去还【hái】是【shì】要来作【zuò】废，不【bú】仅浪费时【shí】间，后期【qī】退税也很麻烦。 增【zēng】值税专票都要交税，不能免税 这一点很多个体【tǐ】户【hù】都不知道，在【zài】窗口代开专用发票是需要交税的，因为专票能够抵扣，抵扣的【de】税就是你需要交的税，如果你都不交税【shuì】，对方【fāng】上哪里【lǐ】去【qù】交【jiāo】税，很【hěn】多人因为不清楚这一点，浪费【fèi】不少精力。 因此，在窗【chuāng】...
...、电瓶【píng】车【chē】、游【yóu】船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴【jiǎo】纳增值税。《关于明【míng】确【què】金融房地【dì】产开发 教【jiāo】育【yù】辅【fǔ】助服【fú】务等【děng】增值税【shuì】政策【cè】的通知》 15.纳税人【rén】以长（短）租形【xíng】式出租酒店式公【gōng】寓并提供配套服务的，按【àn】照住宿服务缴纳增值税。《关于在境外【wài】提供建筑【zhù】服【fú】务等【děng】有【yǒu】关问题的公告【gào】》 16.自9-20起，纳税人销售或者进口【kǒu】下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气【qì】、石【shí】油液化...
...沟通，了解公【gōng】司利润【rùn】，也能适当的调节公司【sī】的发展。 一般纳税人资格【gé】申【shēn】请考虑好【hǎo】 企【qǐ】业在申请一般【bān】纳税【shuì】人获得资格【gé】后【hòu】可以进行增值税专用发【fā】票的开具，但是我国《中【zhōng】华人民【mín】共【gòng】和国增值税暂行【háng】实施细则》中第【dì】三十三条除国家税【shuì】务总局另有规定外，纳税【shuì】人【rén】在【zài】申【shēn】请一般【bān】纳税人通过【guò】后，是【shì】不能转为小规模纳税人的，这个就不解释【shì】了，这是法律规定，也希望大家注意。
...废【fèi】重开。 根据【jù】《中【zhōng】华【huá】人民共和【hé】国发票管【guǎn】理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：“第二【èr】十八条 单位和【hé】个人在开具【jù】发票时，必须【xū】做到按照【zhào】号码顺【shùn】序填开，填【tián】写【xiě】项目齐全，内容真实【shí】，字【zì】迹清楚，全部联次一【yī】次【cì】打印，内容完全一致，并在发票联【lián】和抵扣联加盖发【fā】票专用章。” 补充回答：增值税【shuì】发票抵扣联上盖了一个【gè】章不清【qīng】晰，建议作废【fèi】重开。不管【guǎn】是否合理，但是从财务【wù】管理...
...、开【kāi】票日期等普通发票所具备的【de】内容外，还包括【kuò】纳税人税务登记号、不含【hán】增值税金【jīn】额、适用税率、应纳增值税额等内【nèi】容。增值税发票一般【bān】是面向【xiàng】公司和单【dān】位【wèi】的。个人一般用到的就是普票。这【zhè】种是【shì】公司账户对【duì】公司【sī】账户需要【yào】开【kāi】据的发票。开【kāi】出来【lái】的发票密码区不能超过【guò】方框，否则无法【fǎ】在【zài】税务局或者【zhě】网【wǎng】上进行【háng】验证通过，无法【fǎ】进行税款的抵扣【kòu】。需要盖有公【gōng】司的发票印【yìn】章。 对公账户是在【zài】税务局备【bèi】案的（其他一般户按理说也【yě】需【xū】要备【bèi】案的，...
...照一定比例征收的税，比如城市维护建设税，就是以增值税、消费【fèi】税的税额作【zuò】为计税依据而加征的税种。另外【wài】，附加税也包括在增税【shuì】征【zhēng】收【shōu】的同【tóng】事，对正税【shuì】额外加征的一部分税收【shōu】。比如与外商【shāng】投资【zī】企业和【hé】外国企业【yè】所【suǒ】得税同【tóng】时征收的地方所得税，是附【fù】加于外商投资【zī】企业和外国企业所得税【shuì】。 有人就会【huì】说了，我增【zēng】值税【shuì】已经按时【shí】申【shēn】报缴纳了，发票也【yě】拿到手了，还需要【yào】缴纳附加【jiā】税？小编【biān】要告诉大家，是的！增值税申【shēn】报缴纳了【le】，相...
... 企业预缴增【zēng】值税款时： 借【jiè】：应交【jiāo】税费【fèi】——预交增值税 贷：银行存款 月【yuè】末，企业应将“预交增值税”明细科目余额【é】转入【rù】“未交增值税”明【míng】细科目： 借：应【yīng】交税费——未交增值税 贷：应【yīng】交税费——预【yù】交增值【zhí】税 2.预【yù】缴的增值税税款，可以【yǐ】在当期增【zēng】值【zhí】税应【yīng】纳税额中抵减。抵减不完的...
... 提醒：取得的通行费票据首先【xiān】要看看盖章是【shì】财政监制章还【hái】是税【shuì】务监制章【zhāng】，也就是说，财【cái】政票据类的通行费发票不能抵扣，税务【wù】监制【zhì】的发票才可以抵扣，同【tóng】时公司车辆办理ETC卡充值【zhí】取得【dé】的发【fā】票也不【bú】能抵扣进【jìn】项税。 政策：根据【jù】《关于收费【fèi】公路通【tōng】行费增值【zhí】税抵扣有【yǒu】关问题的通知》（财税【shuì】[2016]86号【hào】）规定【dìng】，自9-20起，增值税一般【bān】纳税人【rén】支付的道【dào】路、桥、闸通行费【fèi】，暂凭取得的通行费发票【piào】（不含【hán】财...
...发【fā】票的情况主要【yào】有两种： 1、从受票方的角度看，如果受票方【fāng】为负【fù】税人，不能抵扣进项税额，则不【bú】允许【xǔ】向其开【kāi】具【jù】专用发票。例如，对于【yú】一般纳税人的房地产企业来说，向个人销【xiāo】售房地产项目，因为个人不能够进行进【jìn】项税抵扣，就不能向【xiàng】其开【kāi】具增【zēng】值税【shuì】专用发【fā】票。 2、从税制的角度看，为了保持差【chà】额扣【kòu】除情况下征税和抵【dǐ】扣【kòu】的匹配，也不允【yǔn】许对【duì】差额部分开【kāi】具专用发【fā】票【piào】。这【zhè】种情【qíng】况往往涉及【jí】某些特殊业务...
...增值税发票税【shuì】率(征收率)开具错【cuò】误及处理【lǐ】办法 (一)纳税人处理【lǐ】方式 1.纳税人【rén】应持【chí】《增值【zhí】税纳税申报表》等相关【guān】资料【liào】至办税服务厅【tīng】综合服务窗【chuāng】口按适用税【shuì】率或征收【shōu】率申报缴纳增【zēng】值税... 2.国家税务总局关于修订《增【zēng】值税专用发票使用规【guī】定【dìng】》的通知(国【guó】税发〔2006〕156号)第二【èr】十五条【tiáo】第【dì】一款规定【dìng】：“用于抵扣增值税进项税额的专【zhuān】用发票应经税【shuì】务机关认证相符(国家【jiā】税务总【zǒng】局【jú】另有规【guī】...
...年度内无生产【chǎn】经营【yíng】业务收入且【qiě】年【nián】度评价【jià】指标得分70分以【yǐ】上的企业。 明确纳税【shuì】信用M级企业适用的【de】激励措施 对M级企业【yè】赋予两项【xiàng】激励措施：一是可在【zài】网上勾选认证增值【zhí】税专用发票，不用再前往办【bàn】税【shuì】服务厅办理增值税发票认证【zhèng】；二是税务机关【guān】加大服务力度【dù】，适时进行税收政【zhèng】策和【hé】管理规定的辅【fǔ】导。 公告【gào】自9-20起施【shī】行。 以上，...
...专【zhuān】用发票【piào】。 十一、管理【lǐ】不规【guī】范【fàn】不得开具增值税专用【yòng】发票（2项） 1.一般纳税人会计【jì】核算【suàn】不健【jiàn】全，或者不能够提供准确税务资料的，不【bú】得开具增值税专用发票。 2.应当办理一般纳税【shuì】人【rén】资格登记而未办理【lǐ】的，按【àn】销【xiāo】售【shòu】额【é】依照增值税税率计算应【yīng】纳税额，不【bú】得抵扣进项也不得开具【jù】增值税专用【yòng】发票。 以上，便是小编为大家介【jiè】绍的内容，如果对【duì】以...
... 一、办理出口退【tuì】税需要【yào】资料（贸易【yì】出口企业） 1、出【chū】口货物的报关单 2、出口货物【wù】的增值税进项发票的抵扣联【lián】 3、上海市法人一证【zhèng】通数字证【zhèng】书及密【mì】码【mǎ】 4、五联的出口【kǒu】增值税普【pǔ】通发【fā】票 5、公【gōng】章【zhāng】 委托代理出口协议和代理【lǐ】出【chū】口货物证明（委托【tuō】代理出口【kǒu】的企业提供）
...发票领购、日常巡查、函调等工【gōng】作中,没有严格按照《税【shuì】收管理员制度》、国家税务总局【jú】《关于加强农产品增值【zhí】税抵扣有关【guān】问题的【de】通知》和湖南省国家税务局关于转发【fā】国家税务总局【jú】《增【zēng】值【zhí】税一般纳税人资【zī】格认定管理办法》、《出口【kǒu】货物税【shuì】收函调管理办法》等相关规定【dìng】履【lǚ】行职责,在【zài】对【duì】怀【huái】化鼎旺【wàng】木【mù】业有限公司的税【shuì】收管理中： 未认【rèn】真核实纳税【shuì】人税务登记的真实【shí】性； 未认真开展实地调【diào】查；...
... （2）经【jīng】稽【jī】核比对相【xiàng】符的海关【guān】进口增值税专用缴款书上注【zhù】明的【de】税额合计【jì】数【shù】应大于或者等于申【shēn】报【bào】表中本期申报抵扣的【de】海【hǎi】关进口增【zēng】值【zhí】税专用缴款书的【de】税额。 （3）取得的【de】代【dài】扣代缴【jiǎo】税收缴款【kuǎn】凭证上注【zhù】明的增值税税额合计数应大于【yú】或者等于申【shēn】报表中本期申报抵扣的代扣代【dài】缴税收【shōu】缴【jiǎo】款凭【píng】证的税额。 （4）取【qǔ】得的《出【chū】口货物转内销证明【míng】》上注明的进项税额合计数应大于【yú】或者等于申报表中本期...
...总局确定的其他可予代开增【zēng】值【zhí】税专用【yòng】发票的【de】纳税人，发生增值税应【yīng】税行为，可以申【shēn】请代开【kāi】增值税专用发【fā】票【piào】。 增值税【shuì】普通【tōng】发【fā】票则可【kě】以由从事经营活【huó】动并办理了税务登【dēng】记【jì】的各类【lèi】纳税人领购使用。 税款是【shì】否允许抵扣 增值税专用发【fā】票不仅是购销双【shuāng】方【fāng】收付款的凭证，而且可作【zuò】为一【yī】般纳税人购买方增值税进项税额【é】的抵扣【kòu】凭证。除税法【fǎ】规定的特殊情况外【wài】，增值税普通发【fā】票不能用于...
...。购【gòu】买车辆【liàng】，要缴纳车辆【liàng】购置【zhì】税。 关税、船舶吨税、增值税（进出【chū】口）、消【xiāo】费税（进【jìn】出口）：企业从事进出口行为【wéi】，要向海关缴纳关税，以及【jí】进【jìn】出口【kǒu】增值【zhí】税和【hé】消费税【shuì】；企业从事国际船运要向海【hǎi】关【guān】缴纳船舶吨税。 那么企业如何申报纳税【shuì】呢【ne】： 1. 纳税【shuì】登记 纳税登【dēng】记【jì】通【tōng】俗来讲，就是纳税人在去税【shuì】局登记报道。法律规定【dìng】，企业在领取营业执照...
...p> 按照【zhào】有关规【guī】定【dìng】不使【shǐ】用网络【luò】办税的特定纳税【shuì】人【rén】，可以持税控设备前往主管国税机关办税【shuì】服务厅，由税务机关工作人员通过【guò】增值【zhí】税发【fā】票【piào】选择确【què】认平台（税务局端【duān】）为其办理通行费电子发票【piào】选择【zé】确认。 增值税【shuì】一般纳税人申【shēn】报【bào】抵扣的通行费电子发【fā】票进项税额，在纳税【shuì】申报时【shí】应【yīng】当【dāng】填写在《增值税纳税【shuì】申报表【biǎo】附【fù】列资料（二）》（本【běn】期进项税额明细【xì】）中“认证相【xiàng】符【fú】的增值税专用发票”相关栏次中。 八...
...务【wù】总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关【guān】问题的公【gōng】告》（国家【jiā】税务【wù】总局公告2011年第【dì】78号）规定： 1、增值税一般【bān】纳税人取得的增值税扣税凭证已【yǐ】认证或已采集上报信【xìn】息【xī】但【dàn】未按照【zhào】规定期限申报抵【dǐ】扣；实行【háng】纳税辅导期管理【lǐ】的增值税【shuì】一般纳税【shuì】人【rén】以【yǐ】及【jí】实行海关进【jìn】口增值税专用缴款书【shū】“先比对后抵扣”管理办法的【de】增值税一般【bān】纳【nà】税人，取得的增值税扣税凭证稽【jī】核【hé】比对【duì】结果相符但【dàn】未按规定期【qī】限申报抵扣，属于发【fā】生真实交【jiāo】易...
...，对不足【zú】以顶底【dǐ】的部分予以退税，这一办法适用于有进出口经【jīng】营【yíng】权【quán】的【de】产生企业自【zì】营【yíng】或委托出【chū】口的自【zì】产商品 （3）不【bú】征不退法【fǎ】，也【yě】称【chēng】免【miǎn】税办法【fǎ】，即对出【chū】口商品流通【tōng】所经过的【de】国【guó】内最后环节所产生的增值额免征【zhēng】增值税，而对出口商品中所含前期购进的【de】增值税进【jìn】项【xiàng】税【shuì】款，包括耗用的购进原材料、零售部、燃料和动力等发生的全【quán】部进项税额以及运输费用，不【bú】能从内销货物的销项税【shuì】额中【zhōng】抵扣【kòu】，而应计入产品成本处理。
...p> 增【zēng】值税一【yī】般纳税人进口货物取【qǔ】得的【de】属于增值税扣税范围的海【hǎi】关【guān】缴款书，经税【shuì】务机关稽核比对相符后【hòu】，其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。 【增值税抵扣和增值税抵减的区别是什么？】 增值【zhí】税抵扣【kòu】指的是一般纳税【shuì】人进【jìn】项税额抵【dǐ】扣，作【zuò】为一般【bān】纳税人【rén】企业购买货物或劳务支【zhī】付【fù】的增值【zhí】税税款，可【kě】以从销项【xiàng】税额中扣除，差额是应缴纳【nà】的增值【zhí】税税款。根据【jù】目前【qián】税法规【guī】定，增【zēng】值税抵扣必【bì】须取...
...p> 因此： 1、要考虑承担应缴的【de】增值税。如果【guǒ】没有进项增值税票，可协商去支付【fù】多少个百分比的增值税给挂靠的公司，之后不【bú】需要再核【hé】算每【měi】笔的业务所产生【shēng】的增值税了； 2、应考虑需【xū】要承担【dān】应缴的所得税。这【zhè】方【fāng】面可以协【xié】商，用费【fèi】或者票据来抵消利【lì】润，从【cóng】而不需【xū】缴纳企业的【de】所【suǒ】得【dé】税； 3、资【zī】金分开使用容易：另外【wài】设【shè】立一个...
...带来以【yǐ】下三个好处： （1）有利于减少营业【yè】税重复【fù】征税，使市场细化和分工【gōng】协作不受税制影响； （2）有利于【yú】完善和延伸【shēn】产业增值税抵【dǐ】扣【kòu】链条，促进产业的融合【hé】发展【zhǎn】； （3）有利于建立劳务领域【yù】和货物【wù】的增值税出口退税制度，进一【yī】步【bù】改善我国【guó】的出口【kǒu】税【shuì】收环境。 那么改革后有【yǒu】哪些行【háng】业能够享用【yòng】...
...进【jìn】口增值税的货物，其销售额不包【bāo】括向委托方收【shōu】取并代为【wéi】支付的货【huò】款。——《国家税【shuì】务总【zǒng】局关于在【zài】境外提供建筑【zhù】服【fú】务【wù】等有关问题【tí】的公告》(国家【jiā】税务总局【jú】公告2016年【nián】第69号)第八条20.境外航段机票代理服务航空运输销【xiāo】售代理企业提供【gòng】境外航段机票代理服务，以取得的【de】全部价款和【hé】价外费用，扣除【chú】向【xiàng】客【kè】户收取并支付给其他单位【wèi】或者个人的境外航段机票结算款【kuǎn】和【hé】相关费用后的余额为销售额【é】。——《财政部 税务【wù】总局关【guān】于租入【rù】固定资【zī】产进项税额抵扣【kòu】...
